[경영경제]부가가치세 정리 (매입세액, 간주공급)

소개글

시험시 관련항목 정리 내용입니다.

목차

1.의제매입세액공제
2.공제받지 못할 매입세액
3.세금계산서
4. 간주공급시의 과세표준계산
5.수정신고 및 경정청구

본문내용

공제받지 못할 매입세액
1. 매입처별세금계산서 합계표 미제출등의 경우 다음의 매입세액은 제외
- 과세표준수정신고기한내에 과세표준수정신고서와 함께 제출한 경우
- 경정청구서와 함께 제출하여 경정기관이 경정하는 경우
- 기한후 과세표준신고서와 함께 제출하여 관할세무서장이 결정하는 경우
- 매입처별세금계산서합계표의 거래처별등록번호 또는 공급가액이 착오로 사실과 다르게 기재된
경우로서 교부받은 세금계산서에 의하여 거래사실이 확인되는 경우
- 교부받은 세금계산서 또는 공급받는 자와 부가가치세를 별도로 기재하고 확인한 신용카드매출전표
등을 부가가치세 경정시 경정기관의 확인을 거쳐 정부에 제출
2. 세금계산서 미수취등의 경우 다음의 경우는 제외
- 대표자의 주민등록번호를 기재하여 교부받은 세금계산서를 제출
- 필요적 기재사항 또는 임의적 기재사항으로 보아 거래사실이 확인된경우
.
.

참고 자료

세법원리(세학사)